Заполнение 2-НДФЛ при наличии излишне выплаченного дохода сотруднику

Question

Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, может у кого-нибудь уже была такая ситуация,,,У нас в январе, выйдя из отпуска, сразу увольняется сотрудник. Причем последний день отпуска считается днем увольнения.При расчете компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск выявлена переплата по отпускным, в результате - удержать ее мы не можем, был произведен возврат в кассу излишне выплаченных сумм. но вот по НДФЛ у нас получилось, что  мы его в 2-НДФЛ за 2010 г. не сминусовали, так как расчет компенсации произведен в 2011 г.Сейчас при оформлении 2-НДФЛ получается, что сумма дохода и сумма исчисленного НДФЛ должна бы отражаться с минусом, но такую справку у нас программа ИФНС не пропустит. Что посоветуете делать с таким налогом, получается, что возникает переплата по НДФЛ у налогового агента за 2011 г.И, вообще не можем ничего придумать с оформлением по этому сотруднику справки.Заранее спасибо за любые советы и рекомендации...

User 1 · Answer

Здравствуйте. По сотруднику сдавайте всё как положено: начислено=удержано=уплачено т.к. с ним конкретно вы уже, как я поняла, рассчитались и по задолженности и по налогу. И если в учёте всё исправлено не корректно (т.е. так как будто изначально всё было начислено и удержано верно), у вас, как у налогового агента, получилась переплата за счёт собственных средств, которую налоговики даже НДФЛ теперь не признают ( Переплата НДФЛ ). А если вы исправили всё надлежащим образом, то можно было бы:
1. Не засчитывать НДФЛ по сотруднику, а показать в справке излишне удержанный налог и пусть сам бы его возвращал.
2. Вернуть НДФЛ из собственных средств, а в налоговую подать заявление о возврате излишне удержанного и перечисленного налога. Но напомню, что в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 231 НК РФ возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц путем выплаты налогоплательщику наличных денежных средств данной статье не предусмотрена.

User 2 · Answer

Здравствуйте. По сотруднику сдавайте всё как положено: начислено=удержано=уплачено т.к. с ним конкретно вы уже, как я поняла, рассчитались и по задолженности и по налогу. И если в учёте всё исправлено не корректно (т.е. так как будто изначально всё было начислено и удержано верно),  у вас, как у налогового агента, получилась переплата за счёт собственных средств, которую налоговики даже НДФЛ теперь не признают (Переплата НДФЛ). А если вы исправили всё надлежащим образом, то можно было бы:1. Не засчитывать НДФЛ по сотруднику, а показать в справке излишне удержанный налог и пусть сам бы его возвращал.2. Вернуть НДФЛ из собственных средств, а в налоговую подать заявление о возврате излишне удержанного и перечисленного налога. Но напомню, что в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 231 НК РФ возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц путем выплаты налогоплательщику наличных денежных средств данной статье не предусмотрена.Здравствуйте, First-rite! Спасибо за подсказку.Но проблема в том и заключается, что не могу я по сотруднику показать все как положено - у него только в январе начисление этой самой компенсации за неиспользованныый отпуск, да и то - с отрицательным знаком, ведь идет  переплата по отпускным. И.соответственно, НДФЛ к удержанию тоже ставится с минусом.Звонили в ИФНС, ничего подсказать не могут, как это провести в отчете, кроме того, что "минус" их программа не возьмет, отчет не сдадим.Может быть вообще не показывать этого работника в отчете, а разницу, возникшую в учете и в отчетности отнести в прочие расходы?

User 3 · Answer

Цитата (Радуга -дуга):Может быть вообще не показывать этого работника в отчете, а разницу, возникшую в учете и в отчетности отнести в прочие расходы?Это плохая идея. Позиции по данному вопросу две:1. Сумму отпускных, пересчитанную за прошлый налоговый период, следует исключить из совокупного дохода прошлых налоговых периодов и внести изменения в формы соответствующей налоговой отчетности. Если 2-НДФЛ уже сдана, то следует представила в налоговый орган по месту своего учета уточненную справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за те годы, за которые произошел перерасчет налога.2. Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения и в регистре, и в справке 2-НДФЛ нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель.После того как работодатель принял решение об удержании отпускных, он должен не позднее 10 рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан НДФЛ. А работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Но при этом перечислять излишне удержанный НДФЛ на счет работника не нужно. На эту сумму можно просто уменьшить долг работника по НДФЛ, рассчитанный с последней выплаты ему.Есть и те, кто просто прощает этот долг работнику и НДФЛ не корректирует.Выбирайте, что вам больше подходит.

Заполнение 2-НДФЛ при наличии излишне выплаченного дохода сотруднику

Comments

Explore More